صفحة ٨٥
انظر إلى أعلى الصفحة، ستجد عنوان الدرس: ما المقصود بإعداد الميزانية؟ وتحته أهداف التعلم التي تبين أنك ستصبح قادراً على تحديد الهدف من الميزانية وشرح كيفية إعدادها. في صندوق المصطلحات الرئيسة، تظهر مفردات مهمة مثل النفقات الثابتة Fixed Expenses، والنفقات المتغيرة Variable Expenses، والرهن العقاري Mortgage، والتبرعات الخيرية Charitable Giving، والانحرافات Variances. إعداد الميزانية هو إحدى أهم مراحل إدارة أموالك، إذ توضح خطة لتحديد كيف ستنفق المال أو تدخره، لتسجيل الدخل المتمثل في التدفقات النقدية الداخلة، والنفقات المتمثلة في التدفقات النقدية الخارجة. توضح الميزانية الدخل والنفقات المقدرة لإنشاء خطة مالية تساعدك على تحقيق أهدافك المالية، مثل دفع الفواتير الحالية والفواتير المنزلية ورسوم العضويات، والتخطيط لعمليات شرائية متوسطة الأجل مثل شراء غسالة أو سيارة جديدة، والادخار للمستقبل مثل شراء منزل أو الاستعداد لمرحلة التقاعد.
صفحة ٨٦
انظر إلى الصورة العلوية، فهي لشخص يتسوق في متجر ويختار بعض الأغذية، وتحتها سؤال استهلالي يقول: ما الفواتير المعتاد سدادها التي تحتاج الأسرة إلى إدراجها في الميزانية؟ وتظهر بعد ذلك خطوات إعداد الميزانية. في الخطوة الأولى، تحقق أولاً من المبلغ المتوفر لديك للإنفاق أو الادخار. في الخطوة الثانية، بعد ذلك حدد المبلغ الذي تود ادخاره والمبلغ الذي تنوي إنفاقه. وفي الخطوة الأخيرة، الخطوة الثالثة، اختر السلع أو الخدمات التي خصصت لها مبلغ الإنفاق. اربط هذه الخطوات بما تقوك به في حياتك اليومية عندما تذهب لشراء أغراضك الشخصية.
صفحة ٨٧
تذكر أن الميزانية عبارة عن خطة، أما الدخل والمدخرات والنفقات الفعلية فقد لا تكون كما يخطط لها بالضبط، لذا يمكنك مقارنة نفقاتك ومدخراتك الفعلية بالميزانية التي أعددتها لتقييم مدى نجاح خطتك وإعداد ميزانيات أفضل في المستقبل. غالباً ما تُعد الميزانية على أساس نسبة 50-30-20 لتستقيم الدخل، وتغني قاعدة 50-30-20 التي يوصي بها البنك المركزي السعودي ساما أنه عليك إعداد ميزانيتك وفقاً لما يلي: 50 بالمئة للاحتياجات مثل السكن، الطعام، فواتير مرافق الخدمات، وسائل المواصلات. و30 بالمئة للرغبات مثل الرحلات والإجازات، المطاعم، شراء ملابس من علامات تجارية معروفة، المجوهرات. و20 بالمئة للادخار والاستثمار مثل الادخار في حساب مصرفي، سداد الديون، الاستثمار. يمكن تقدير الاحتياجات استناداً إلى الفواتير وغيرها التي غالباً ما تتضمن مبلغاً عادياً، وفي العادة لا تكون الاحتياجات مرنة، فعلى سبيل المثال لا يمكن لشخص ما أن يقرر ما إذا كان يريد أن يدفع الإجار أو فاتورة الكهرباء أم لا.
صفحة ٨٨
بهدف إعداد ميزانية شخصية، يجب اتباع أربع خطوات بسيطة وهي: قدر الدخل، قدر النفقات، خطط للادخار، وازن ميزانيتك. يعرض الشكل 1.2.3 نموذجاً للميزانية، ويمكنك الاطلاع على كل جزء من الميزانية أثناء قراءة الخطوات التي يجب اتباعها في الفقرات التالية. تبدأ الخطوة الأولى بتقدير الدخل، إذ قد تتعدد مصادر الدخل الذي تكسبه، ومن أجل تحقيق ميزانية فاعلة عليك تتبع مصدر المال وعدد المرات التي تتلقى فيها هذا المبلغ. وبما أن إعداد معظم الميزانيات يحدث مرة واحدة في السنة، فإنه يجب عليك حساب دخلك على مدار عام كامل. في الشكل 1.2.3 الذي يوضح جدول الميزانية، انظر إلى إجمالي الدخل السنوي الذي يُقدر بـ 7200 ر.س، فقد تتلقى دخلاً على أساس أسبوعي يتمثل في مصروف وجبة غذاء، أو شهري يتمثل في مصروف شهري، أو سنوي يتمثل في هدايا العيد العيدية.
صفحة ٨٩
بصرف النظر عن الوقت الذي تتلقى فيه الدخل، يمكنك حسابه على أساس ميزانية شهرية أو سنوية. ففي حال تلقيت دخلاً أسبوعياً، فاضرب المبلغ الأسبوعي في 4 لحساب المبلغ الإجمالي في الشهر، مثلاً إن مبلغ 10 ر.س الذي تلقاه أسبوعياً يساوي 40 ر.س في الشهر، ويمكنك تقريب الرقم إلى أقرب رقم صحيح طالما أن إجمالي المبلغ السنوي دقيق. وفي حال تلقيت دخلك على أساس شهري، يمكنك ضرب المبلغ في 12 لتحصل على دخلك السنوي. وحين تطلع على الميزانية من منظور شامل، أي المال الذي تكسبه وتنفقه خلال عام كامل، فقد تتغير طريقة تفكيرك في المال. عدّ مخطط الميزانية الموضح في الشكل 1.2.3 في دفترك أو في جدول بيانات على حاسوبك، وأدخل دخلك المقدر للعام المقبل. أما الخطوة الثانية فهي قدر النفقات، وتمثل النفقات الأغراض التي تنفق عليها المال، وتشمل الملابس، وجبات الغداء في المدرسة، الاشتراكات. وتمثل النفقات أيضاً دفع الأقساط على أحد الأصول التي اشتريتها مثل سيارة.
صفحة ٩٠
تتخذ النفقات شكلين، هما النفقات الثابتة Fixed Expenses والنفقات المتغيرة Variable Expenses. النفقات الثابتة هي التكاليف التي لا تتغير كل شهر، وتشمل الإيجار أو الرهن العقاري Mortgage لمكان إقامة عائلتك، والتأمين على منزل عائلتك أو سيارتك، ومدفوعات السيارة في حال شرائها عبر اقتراض المال من جهة دائنة. تبقى النفقات الثابتة منتظمة كل شهر ويجب سدادها حتى لو كان الدخل أقل من المتوقع، وإذا بقي الدخل على هذه الحال يجب الحد من بعض النفقات أو التخلص منها. أما النفقات المتغيرة فتتغير استناداً إلى عدد من العوامل، ومن الأمثلة على النفقات المتغيرة فواتير الغاز والكهرباء، وأسعار البنزين، والطعام، والملابس، والأنشطة الترفيهية، إذ تتغير هذه النفقات بتغير الأسعار وحالة الطقس أو الاستهلاك.
صفحة ٩١
الزكاة شكل من أشكال التبرعات الخيرية Charitable Giving، وأحد أركان الإسلام الخمسة، إذ يدفع المسلمون المكلفون الزكاة بنسبة 2.5 بالمئة من دخلهم مرة واحدة في العام، وقد تشكل جزءاً من النفقات الشخصية. وتتم جميع التبرعات الخيرية من خلال جهات رسمية بالتوافق مع الأنظمة الوطنية. ننتقل بعد ذلك إلى الخطوة الثالثة وهي خطط للادخار، تذكر أنه عليك أولاً تخصيص 20 بالمئة للادخار، إذ يلجأ الناس غالباً إلى تضخيم رغباتهم واحتياجاتهم تاركين القليل لادخاره في حال لم يؤخذ ذلك بالاعتبار مسبقاً. بعد ذلك تأتي الخطوة الرابعة وازن ميزانيتك، انظر إلى إجمالي المدخرات والنفقات في الشكل 1.2.3، وتأكد أن مجموعهما يساوي تماماً قيمة دخلك الإجمالية، فحين يساوي إجمالي الدخل مجموع النفقات والمدخرات تكون قد حققت توازناً في الميزانية.
صفحة ٩٢
لا تتوقع أن تكون قيمة الدخل والمدخرات والنفقات مطابقة لما خططت له أثناء إعداد ميزانيتك، إن التحقق من الانحرافات Variances في دخلك والمبالغ التي أنفقتها سيساعدك على التخطيط بشكل أفضل عند إعداد الميزاتيات في المستقبل. قد تكون انحرافات الميزانية جيدة أو غير جيدة، فالانحراف الجيد Favorable Variance هو تغيير إيجابي أو محبذ يحدث عندما تكسب أو تدخر أكثر من المبلغ المقدر، أو حين تنفق أقل من المبلغ الذي حددته. أما الانحراف غير الجيد Unfavorable Variance فهو تغيير سلبي أو غير محبذ يحدث عندما تكسب أو تدخر أقل من المبلغ المقدر، أو حين تنفق أكثر من المبلغ الذي حددته. يوضح الشكل 2.2.3 انحرافات الميزانية بالريال السعودي والنسب المئوية على حد سواء. لحساب الانحرافات في الشكل 2.2.3، أكمل العملية الحسابية للنسبة المئوية لانحراف الدخل والمدخرات والنفقات والتي تساوي المبلغ الفعلي ناقص مبلغ الميزانية مقسوماً على مبلغ الميزانية ومضروباً في 100.
صفحة ٩٣
انظر إلى الجدول الموضح في الشكل 2.2.3 الذي يحمل عنوان انحرافات الميزانية الشخصية خلال شهر واحد، وتأمل كيف تحسب المبالغ الفعلية ومبالغ الميزانية والانحرافات بالريال السعودي والنسب المئوية لكل بند من بنود الدخل والمدخرات والنفقات. تذكر القاعدة المهمة هنا، وهي أن الحصول على نتيجة إيجابية عند حساب النفقات هو انحراف غير جيد، لأن ذلك يشير إلى ارتفاع النفقات وانخفاض المال المتوفر لديك، وعليه يكون الانحراف السلبي للنفقات أمر جيد لأنه يعني انخفاض مصروفاتك. في أسفل الصفحة يوجد صندوق دور لتفكر، وفيه سؤال يقول: كيف تساعدك الميزانية على تعزيز مسؤوليتك المالية؟
صفحة ٩٤
انظر إلى أسئلة المراجعة في هذه الصفحة، والمطلوب فيها اختر الإجابة الصحيحة. السؤال الأول: أي مما يلي لا يتعلق بخطوات إعداد الميزانية؟ والاختيارات هي إدراج الدخل المقدر، إدراج النفقات المقدرة، إعداد خطة مالية، تسجيل الأرقام الفعلية. السؤال الثاني: تضمن لك الخطة المالية عدم الإفراط في الإنفاق، صواب أم خطأ. السؤال الثالث: أي مما يلي ليس مثالاً على النفقات المتغيرة؟ والاختيارات هي الإيجار، فواتير الكهرباء، الغذاء، الأنشطة الترفيهية. السؤال الرابع: في حال كان مجموع ادخارك ونفقاتك أكبر من إجمالي دخلك، يمكنك إنفاق المزيد من المال على النفقات المتغيرة، صواب أم خطأ. السؤال الخامس: أي من الخطوات التالية لا يجب اتباعها عند إعداد الميزانية؟ والاختيارات هي تحديد السلع الكمالية التي ترغب في الحصول عليها، تحديد المبلغ المتوفر للإنفاق أو الادخار، تحديد نسبة الادخار التي ترغب فيها، تحديد الغرض الذي يمكنك تحمل تكلفته.
