الدرس الرابع والعشرون: الضرائب
الضريبة هي المال الذي تحصله الدولة من الأشخاص أو المؤسسات والشركات؛ لدعم المجتمع وتطوير خدماته. تختلف الضرائب في المملكة العربية السعودية عن الدول الأخرى، فهي ضرائب محددة وغير مرتفعة. من أبرز أنواعها ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية التي تُفرض مباشرة على دخل الأفراد غير السعوديين والشركات الأجنبية، مثل رواتب الأفراد، أجور، دخل مهني وتجاري، أرباح الشركات، وغير المقيمين الذين يحملون دخلاً من مصدر داخل الدولة. تحسب على أساس الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف المسموح بها والخصومات والإعفاءات، وقد تُطبق نسب ضريبية ثابتة أو متدرجة حسب النظام المحلي.
الضرائب هي المال الذي تحصله الدولة من الأشخاص أو المؤسسات والشركات لدعم المجتمع وتطوير خدماته. تسهم الضرائب في زيادة الخدمات العامة، ولها أنواع مثل ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية، وضريبة القيمة المضافة التي تفرض على السلع والخدمات بنسبة 15 بالمئة في المملكة العربية السعودية. تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحصيل الضرائب والزكاة. مثال على ذلك: إذا اشتريت هاتفا سعره 600 ريال، فإن القيمة المضافة بنسبة 15 بالمئة تصبح 90 ريال، ويكون سعر الهاتف الإجمالي 690 ريال.
الفكرة الأساسية
الضرائب هي المال الذي تحصله الدولة من الأشخاص أو المؤسسات والشركات لدعم المجتمع وتطوير خدماته. تسهم المجتمعات المتقدمة في زيادة الخدمات العامة عن طريق ضرائب تفرضها الدول، وهي تعبير عن التزام المجتمع بواجباته.
الشرح
تختلف الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية عن تلك التي تفرض في الدول الأخرى، فهي ضرائب محددة وغير مرتفعة. من أبرز أنواع الضرائب في المملكة:
- ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية: هي ضريبة مباشرة تفرض على دخل الأفراد غير السعوديين والشركات الأجنبية. وتطبق على الأفراد من رواتب وأجور ودخل مهني وتجاري، وعلى الشركات من أرباح الشركات، وغير المقيمين الذين يحتمل أن يكون لهم دخل من مصدر داخل الدولة. وتحسب على أساس الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف المسموح بها والخصومات والإعفاءات.
- ضريبة القيمة المضافة: وهي غير مباشرة، وتفرض على السلع والخدمات في مراحل البيع والشراء، ونسبتها 15 بالمئة باستثناء التصرفات العقارية فنسبتها 5 بالمئة. وبدأ فرض ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في عام 1439 هجرية الموافق 2018 ميلادية.
تتعدد وظائف الضرائب في الدولة لتشمل:
- مالية: الإنفاق على الخدمات العامة والمشروعات التموية التي يستفيد منها المواطن والمقيم.
- اقتصادية: الحد من التضخم وتقليل الاعتماد على النفط مصدرا للدخل ومواجهة الأزمات الاقتصادية المفاجئة.
- اجتماعية: فوائد صحية واستقرار اجتماعي.
تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحصيل الضرائب ومتابعتها وضبط المخالفين لها في أكثر من 19 فرعا في أنحاء الوطن. وتأسست في عهد الملك عبد العزيز في عام 1355 هجرية. وتصرف موارد الضرائب على نفقات الخدمات والتنمية لمصلحة الوطن والمواطن.
مثال محلول خطوة بخطوة
إذا دخلت متجرا لبيع الهواتف الجوالة واشتريت هاتفا سعره 600 ريال، فإن القيمة المضافة بنسبة 15 بالمئة تحسب كالآتي: الخطوة الأولى: اضرب سعر الهاتف الأصلي في نسبة الضريبة rac{15 imes 600}{100} = 90 ريال. الخطوة الثانية: أضف ناتج الضريبة إلى السعر الأصلي للهاتف ريال. وبهذا تكون قيمة الهاتف الإجمالية 690 ريال.
أخطاء شائعة
- الاعتقاد بأن ضريبة القيمة المضافة تفرض فقط على المتاجر الصغيرة وليست على السلع والخدمات في جميع مراحل البيع والشراء.
- الخلط بين جهة صرف أموال الزكاة التي تصرف لمستحقي الضمان الاجتماعي وجهة صرف أموال الضرائب التي تصرف على نفقات الخدمات والتنمية.
- الظن بأن نسبة ضريبة القيمة المضافة على التصرفات العقارية هي 15 بالمئة مثل باقي السلع، بينما هي 5 بالمئة.
سؤالان للتدريب مع الإجابة
السؤال الأول: ما هي الجهة التي تتولى تحصيل الضرائب في وطني وما أبرز مهامها؟ الإجابة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومن مهامها تحصيل الزكاة الشرعية وتحصيل الضرائب المقررة.
السؤال الثاني: ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة المفروضة في المملكة العربية السعودية باستثناء التصرفات العقارية؟ الإجابة: نسبة 15 بالمئة.